哈尔滨高三全日制特训营

哈尔滨高三全日制特训营，哈尔滨市南岗区卓航文化培训学校创办于2008年，坐落于被赋予“东方小巴黎”美誉的冰城哈尔滨，是在全国各大高校扩招政策下，顺应时代要求和社会需要、经教育局批准的全日制，半日制、全封闭式管理的名师高考培训学校，凭着多年的艰苦奋斗，忠于事业的精神，在不断地自我完善和发展中，我校现已成为东北三省一流民办文化学校，像全国高校输送毕业生3000余人。

流动比率、速动比率低于同行业可比平均水平截至2017年12月31日、2018年12月31日、2019年12月31日及2020年9月30日，苏州天禄资产总额分别为3.72亿元、4.88亿元、4.76亿元和5.54亿元。其中，该流动资产分别为1.97亿元、2.94亿元、2.67亿元和3.34亿元，非流动资产分别为1.75亿元、1.93亿元、2.10亿元和2.20亿元。报告期各期末，苏州天禄的货币资金分别为1090.55万元、386.82万元、1556.75万元和2055.60万元，主要为银行存款和其他货币资金。

苏州天禄称，对广州煜显应收账款80.83万元单项计提了坏账准备，对5年以上账龄应收账款全额计提了坏账准备；对其他逾期应收账款按坏账政策计提了坏账准备，除对广州天禄和常州天禄应收账款金额较大外，其余款项各期分别为109.53万元、71.03万元、82.76万元和32.72万元，金额较小。各期末逾期账款回款比例和坏账计提比例之和分别为119.84%、86.87%、102.87%和91.90%，基本可以覆盖逾期账款余额，坏账准备计提充分。报告期内，苏州天禄应收账款周转率分别为3.68次/年、4.08次/年、3.46次/年和3.54次/年，同行业可比上市应收账款周转率平均值分别为3.19次/年、3.09次/年、3.05次/年和3.28次/年。

APC MT TRADING PTE.LTD.（以下简称“APC MT”）系关联方。苏州天禄销售货物给APC MT（APC MT欠苏州天禄货款）并由APC MT销售给常州天禄（常州天禄欠APC MT货款），2017年5月，经方协商一致，签署代付款协议，由常州天禄代APC MT偿还欠苏州天禄的货款282.00万元，该第方回款具有合理性。报告期内存在关联方代收代付情况2017年度-2019年度，苏州天禄存在个人卡代收废料等销售款项、**奖金等情形。其中，代收废料等销售款项为1911.12万元，代为薪酬为1553.52万元。2017年至2019年，苏州天禄收取废料等款项金额分别为236.74万元、849.44万元和824.94万元，的薪酬分别为515.67万元、476.75万元和561.10万元，收款与的差额分别为-278.93万元、372.68万元和263.84万元。

同时，关联自然人佟晓刚、姚斌于2017年1月、2月共向苏州天禄借出761万元，并于2017年4月归还前述借款。因拆借时间较短，苏州天禄未向关联自然人佟晓刚、姚斌收取利息。苏州天禄称，2017年5月以后，停止了对关联方的资金拆借行为。佟晓刚、姚斌2017年1月和2月拆出资金的原因系梅坦出于发放部分人员工资、奖金及个人资金周转需求，由佟晓刚、姚斌转借；相关资金用途为梅坦发放部分人员工资、奖金（已在2019年个人卡清理时规范）及其个人资金周转需求。

员工人数连续一年及一期下滑报告期内，苏州天禄员工人数分别为751人、859人、672人和665人。报告期内，苏州天禄员工人数先增后降。该解释称，主要原因为随着经营规模持续扩大，2018年扩招人员以满足企业经营需求；2019年随着自动化设备的投入使用，对人工形成了替代，同时生产流程的优化精简了部分人员，所以2019年人数出现了较大幅度下降。